Версия для слабовидящих
Информация межрайонной ИФНС России №1 по Ивановской области

2 мая 2017

1.  Декларационная кампания – 2017 вступает в завершающую стадию!    

            Исполняющий обязанности начальника Межрайонной ИФНС России № 1 по Ивановской области  Чекунова Наталья Викторовна  в связи с многочисленными обращениями налогоплательщиков в период проведения ежегодной декларационной кампании  отвечает на вопросы:

           

            Вопрос: Наибольшее  количество граждан интересует, в связи с чем  возникает обязанность представить декларацию о доходах?

            Ответ: С 1 января 2017 года началась  декларационная кампания по декларированию физическими лицами доходов, полученных в 2016 году. Для самих налогоплательщиков «декларационная кампания»  - это тот период, в течение которого они  обязаны продекларировать полученные доходы и уплатить соответствующие суммы налога в бюджет, как это предусмотрено нормами главы 23 Налогового кодекса Российской Федерации. Физические  лица  обязаны отчитаться о своих доходах  - подать налоговую декларацию  по форме 3-НДФЛ за 2016 год не позднее 2 мая 2017 года. 

     Налог на доходы физических лиц, являясь федеральным налогом, полностью поступает в местные и региональные бюджеты и остается в распоряжении органов государственной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления. Уплачивая налог на доходы физических лиц каждый из нас, не только выполняет свои конституционные обязанности,  но и вносит свой личный вклад в развитие области, и непосредственно того населенного пункта, где он трудится.    

       

            Вопрос: Какая категория граждан обязана декларировать свои доходы?

            Ответ:  Обязанность подачи декларации возникает в следующих случаях:

- получен  доход от продажи имущества, транспортных средств,   находящегося в собственности менее 3 лет;

-  физическое лицо сдает в аренду жилье, автомобили либо другое имущество;

 - получен доход от других физических лиц, на основании трудовых договоров, иных подобных договоров гражданско-правового характера;
- получено в дарение недвижимое имущество, транспортные средства,  акции, доли, паи и т.п. Исключение составляют случаи, когда даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками,

 - получен доход в виде  материальной выгоды от экономии на процентах за пользование кредитными средствами, в виде выигрышей от организаторов лотерей и организаторов азартных игр.

          Также обращаю внимание, что в эти же сроки должны отчитаться индивидуальные предприниматели, применяющие общепринятую систему налогообложения. В случае получения физическими лицами субсидий на открытие «своего дела» через ОГКУ "Вичугский центр занятости населения",  необходимо также продекларировать эти доходы. Индивидуальными предпринимателями данные суммы подлежат налогообложению и должны быть учтены  в качестве дохода от предпринимательской деятельности при определении налоговой базы либо по упрощенной системе налогообложения, либо по налогу на доходы физических лиц.

       В связи с  изменениями в законодательстве от представления налоговых деклараций освобождаются граждане,  получившие в 2016 году доходы, с которых работодатель не удержал налог. Такие граждане должны будут уплатить налог не позднее 01.12.2017 года на основании направленного налоговым органом Единого налогового уведомления, где будут заявлены суммы к уплате, как по имущественным налогам, так и по НДФЛ. Кроме того, налоговые уведомления получат граждане, по которым поступили сведения от банков или иных организаций о неполной уплате НДФЛ, например,  при списании долговых обязательств.  

 

           

          Вопрос: Где можно получить форму налоговой декларации?
            Ответ:
         Форма декларации 3-НДФЛ и порядок ее заполнения утверждены  Приказом ФНС России от 10.10.2016 N ММВ-7-11/552@.

Для заполнения налоговой декларации по доходам 2016 года рекомендуем использовать специальную компьютерную программу «Декларация 2016», которая находится в свободном доступе на сайте ФНС России (http://www.nalog.ru). Также для пользователей сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» доступна возможность заполнить налоговую декларацию по НДФЛ в интерактивном режиме онлайн на сайте ФНС России без скачивания программы по заполнению, кроме того через личный кабинет можно  отслеживать статус обработки отчетности при ее представлении в налоговый орган.

         Программу по автоматизированному заполнению декларации можно получить в налоговой инспекции (кабинет №303).

         Ознакомиться с особенностями Декларационной кампании по НДФЛ помогут видеоролики на официальном сайте ФНС России, которые представляют  короткий видеоряд с музыкальным и разъяснительным сопровождением по заданной теме. Просмотрев ролики, вы узнаете много полезной информации: что такое Декларационная кампания, в какие сроки в инспекцию должна быть представлена налоговая декларация, кто должен отчитываться о доходах, когда нужно уплатить налог, как получить налоговый вычет, каким образом заполнить форму налоговой декларации № 3-НДФЛ.

 

           

Вопрос: Куда должна представляться декларация по налогу на доходы физических лиц?

            Ответ: Декларация по налогу на доходы физических лиц представляется в налоговый орган по месту жительства физического лица (адрес по месту прописки). Время приема налогоплательщиков организовано в налоговой инспекции по адресу: г.Вичуга. ул.Ульяновкая, д.34а, кабинет №201 (операционный зал):

           - понедельник, среда с 9-00 до 18-00,

            - вторник, четверг с 9-00 до 20-00,

            - пятница с 9-00 до 16-45,

   - каждая вторая и четвертая суббота месяца с 10-00 до 15-00;

            За разъяснениями можно обратиться по телефону справочной службы (8-49354)2-12-49, 3-97-54,  3-99-08, 3-98-71.

           

            Вопрос: Существуют ли какие-либо штрафы за несвоевременное представление декларации физическим лицом?

            Ответ:     Если физическое лицо не исполнил свою обязанность по декларированию доходов или представил   налоговую декларацию по форме  3-НДФЛ за 2016 год  после установленного законодательством срока -02 мая 2017, в этом случае применяются меры налоговой ответственности в виде штрафных санкций.

 

              В заключении обращаюсь к гражданам, обязанным продекларировать свои доходы,   не откладывать заполнение налогового документа до конца декларационного марафона. Хорошая привычка все делать своевременно спасает от очередей. Забывчивость же и вовсе по закону наказывается штрафом.

            Уважаемые граждане! Примите активное участие в деле государственной важности – «Декларационной кампании - 2017»!

       Отмечаю, что категория налогоплательщиков, претендующих на получение стандартных, социальных или имущественных вычетов по НДФЛ, могут сдать декларацию в течение всего года.       Предельный срок подачи декларации 2 мая 2017 года на получение налоговых вычетов не распространяется.

 

     

2.      О некоторых нюансах, связанных с предоставлением имущественного   налогового вычета по НДФЛ

(материал подготовлен УФНС России по Ивановской области) 

        В соответствии с положениями статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации при определении размера налоговой базы по налогу на доходы физических лиц налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в размере фактически произведенных расходов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации квартиры, комнаты или доли (долей) в ней, но не более 2 млн рублей.

       При этом в составе имущественного налогового вычета не учитываются расходы, связанные с перепланировкой и реконструкцией помещения, покупкой сантехники и иного оборудования, оформлением сделок и т. д. Принятие к вычету расходов на достройку и отделку приобретенного дома, квартиры или комнаты возможно только в том случае, если в соответствующем договоре указано приобретение незавершённых строительством жилого дома, квартиры или комнаты (прав на них) без отделки.

        Налогоплательщик не имеет права на предоставление имущественного налогового вычета по покупке жилья в случаях:

    - если оплата строительства (приобретения) жилья налогоплательщика произведена за счёт средств работодателей или иных лиц, средств материнского (семейного) капитала, а также за счёт бюджетных средств;

    -      если сделка купли-продажи заключена с гражданином, являющимся по отношению к налогоплательщику взаимозависимым (супруги, родители, усыновители, дети, полнородные и неполнородные братья и сестры, опекуны, попечители и подопечные).

      В соответствии с действующим законодательством указанный вычет предоставляется в виде уменьшения дохода, подлежащего налогообложению по ставке 13 процентов.

      При отсутствии в налоговом периоде дохода, облагаемого по ставке 13 процентов, право на получение имущественного налогового вычета у налогоплательщика сохраняется при наличии у него в последующих налоговых периодах облагаемого дохода.

        Стоит также отметить, что у налогоплательщиков, получающих пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, имущественные налоговые вычеты, предусмотренные подпунктами 3 и 4 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации, могут быть перенесены на предшествующие налоговые периоды, но не более трех непосредственно предшествующих налоговому периоду, в котором образовался переносимый остаток имущественных налоговых вычетов.

        В соответствии с действующим законодательством налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в размере фактически произведенных расходов на приобретение объекта имущества, но не более 2 млн рублей, если объект был приобретен после 01.01.2014 и если ранее это право не было использовано в отношении другого объекта собственности. В случае если покупка уже была осуществлена до 01.01.2014 – повторное предоставление налогоплательщику имущественного налогового вычета не допускается.

         Согласно внесенным с начала 2014 года изменениям в статью 220 Налогового Кодекса Российской Федерации, если имущество было приобретено после 01.01.2014, а налогоплательщик воспользовался правом на получение имущественного налогового вычета в размере менее его предельной суммы, остаток имущественного налогового вычета до полного его использования может быть учтен при получении имущественного налогового вычета в дальнейшем на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них.

        Наряду с имущественным налоговым вычетом в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов на вышеуказанные цели, Федеральным законом от 23.07.2013 № 212-ФЗ "О внесении изменения в статью 220 части второй Налогового кодекса Российской Федерации" выделен как самостоятельный имущественный налоговый вычет в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов на погашение процентов по целевым займам (кредитам), фактически израсходованным на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, приобретение земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли).

         Важно отметить, что пунктами 4, 8 и 11 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации установлено, что указанный имущественный налоговый вычет может быть предоставлен налогоплательщику единожды и только в отношении одного объекта недвижимого имущества, но не более 3 млн рублей.

       Таким образом, даже если налогоплательщик приобрел квартиру за счет собственных средств и воспользовался правом на получение имущественного налогового вычета на ее приобретение, у него остается право возмещения фактически произведенных расходов на погашение процентов по целевым займам (кредитам) в случае приобретения имущества в собственность с привлечением кредитных средств.

 

             3. Порядок получения социальных налоговых вычетов по НДФЛ

(материал с сайта ФНС России www.nalog.ru)

       Социальный налоговый вычет по расходам на обучение вправе получить физическое лицо, оплатившее:

    собственное обучение любой формы обучения (дневная, вечерняя, заочная, иная) ;

    обучение своего ребенка (детей) в возрасте до 24 лет по очной форме обучения;

    обучение своего опекаемого подопечного (подопечных) в возрасте до 18 лет по очной форме обучения;

    обучение бывших своих опекаемых подопечных в возрасте до 24 лет (после прекращения над ними опеки или попечительства) по очной форме обучения;

    обучение своего брата или сестры в возрасте до 24 лет по очной форме обучения, приходящимся ему полнородными (т.е. имеющими с ним общих отца и мать) либо неполнородными (т.е. имеющими с ним только одного общего родителя).

       Порядок предоставления социального налогового вычета по расходам на обучение установлен пунктом  2 статьи 219 Налогового Кодекса Российской Федерации.

       Социальный налоговый вычет по расходам на обучение предоставляется только при наличии у образовательного учреждения соответствующей лицензии или иного документа, который подтверждает его статус как учебного заведения.

     Статус образовательного учреждения и типы образовательных учреждений определены Законом РФ от 10.07.1992 №3266-1 «Об образовании».

      При наличии лицензии или иного документа, подтверждающего право на ведение образовательного процесса, вычет можно получить по расходам на обучение не только в ВУЗе, но и в других образовательных учреждениях, в том числе:

    в детских садах;

    в школах;

    в учреждениях дополнительного образования взрослых (например, курсы повышения квалификации, учебные центры службы занятости, автошколы, центры изучения иностранных языков и т.п.);

    в учреждениях дополнительного образования детей (например, детские школы искусств, музыкальные школы, детско-юношеские спортивные школы и т.п.).

     Социальный налоговый вычет можно получить по расходам на обучение не только в государственном (муниципальном), но и в частном учреждении. При этом Налоговый кодекс Российской Федерации  не ограничивает возможность реализации права выбора образовательного учреждения только российскими образовательными учреждениями.

     Социальный налоговый вычет по НДФЛ на обучение предоставляется в размере фактических расходов на оплату обучения, но не более:

    50 000 рублей в год – на обучение собственных или подопечных детей,

   120  000 рублей в год –на собственное обучение, либо обучения брата или сестры, в совокупности с другими расходами налогоплательщика (оплата своего лечения (лечения членов семьи) за исключением дорогостоящего лечения, уплата пенсионных (страховых) взносов и дополнительных взносов на накопительную часть трудовой пенсии).

       Платежные документы должны быть оформлены на налогоплательщика, а не на лицо, за которое производилась оплата обучения.

 

       Социальный налоговый вычет по расходам на лечение и (или) приобретение медикаментов предоставляется налогоплательщику, оплатившему за счет собственных средств:

 

    услуги по своему лечению;

    услуги по лечению супруга (супруги), своих родителей и (или) своих детей в возрасте до 18 лет;

    медикаменты, назначенные налогоплательщику или его супругу (супруге), родителям и (или) детям в возрасте до 18 лет лечащим врачом и приобретенные за счет собственных средств;

    страховые взносы страховым организациям по договорам добровольного личного страхования налогоплательщика, договорам страхования супруга (супруги), родителей и (или) своих детей в возрасте до 18 лет.

      Порядок предоставления социального налогового вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов определен пунктом 3 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации.

     Важное замечание: Перечни медицинских услуг и медикаментов, при оплате которых предоставляется вычет, утверждены Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 № 201.

      120 000 рублей – максимальная сумма расходов на лечение и (или) приобретение медикаментов, в совокупности с другими его расходами, связанными с обучением, уплатой взносов на накопительную часть трудовой пенсии, добровольное пенсионное страхование и негосударственное пенсионное обеспечение.

       Размер вычета на лечение не ограничивается какими-либо пределами и представляется в полной сумме, если налогоплательщиком были потрачены денежные средства на оплату дорогостоящих медицинских услуг.

      Определить, относится ли лечение из Перечня медицинских услуг и медикаментов, при оплате которых предоставляется вычет, к дорогостоящему, можно по коду оказанных медицинским учреждением услуг, которые оплачивались за счет налогоплательщика, указываемому в «Справке об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы»:    код «1» – лечение не является дорогостоящим,   код «2» – дорогостоящее лечение.

 

      Межрайонная ИФНС России №1 по Ивановской области  благодарит Вас за активное сотрудничество в предоставлении государственных услуг по информированию налогоплательщиков. 

Дата создания материала: 02-05-2017. История изменений

Закрыть
Сообщение об ошибке
Отправьте нам сообщение. Мы исправим ошибку в кратчайшие сроки.
Расположение ошибки: .

Текст ошибки:
Комментарий или отзыв о сайте:
Отправить captcha
Введите код: *